Voor u ligt de Najaarsrapportage 2022. De najaarsrapportage is een tussentijdse rapportage, waarin het college de raad informeert over afwijkingen in de realisatie van de programmabegroting van het lopende jaar. De standlijn van de rapportage is 31 augustus 2022. Met de najaarsrapportage wordt een inschatting gegeven van het verwachte rekeningresultaat. Gezien de aard van de najaarsrapportage, een afwijkingenrapportage, worden geen voorstellen voor nieuw beleid gedaan. Wel worden in deze rapportage voorstellen gedaan om budgetten over te hevelen naar het volgende begrotingsjaar.
In de Voorjaarsrapportage 2022 werd voor het jaar 2022 een positief saldo van € 3,5 miljoen geraamd. De mutaties in de najaarsrapportage geven een voordeel van € 17,7 miljoen voor 2022. Dit betreft vooral incidentele voordelen. Hiermee wordt het geprognosticeerde rekeningresultaat 2022 € 21,2 miljoen. Dit resulaat wordt voor een groot deel door één post veroorzaakt. Het betreft voor € 17,3 miljoen de van het Rijk ontvangen compensatie voor de inkomstenderving in 2020 en 2021 als gevolg van de coronamaatregelen. Deze compensatie mocht volgens een uitspraak van de commissie BBV niet als nog te ontvangen verwerkt worden in het jaar waar de compensatie op betrekking heeft. Helaas leidt dit in de jaren 2020 tot en met 2022 tot een vertekend beeld van het resultaat. Zonder deze compensatie is het positief resultaat over 2022 € 3,9 miljoen.
In het rapport van bevindingen bij de Jaarstukken 2021 heeft de accountant aandacht gevraagd voor het voorspellend vermogen van de begroting. In de najaarsrapportage wordt een zo goed mogelijk inzicht gegeven in de ontwikkeling van de baten en de lasten. Echter de standlijn van de najaarsrapportage is 31 augustus 2022. In de laatste vier maanden van het jaar kan er nog veel gebeuren. Voor veel ramingen zijn we afhankelijk van informatie van andere partijen zoals de gemeenschappelijke regelingen en het Rijk (uitkeringen gemeentefonds). Deze informatie is nu nog niet beschikbaar en wordt deels pas in december of in het nieuwe jaar bekend. Door de oorlog in Oekraïne is de onzekerheid dit jaar nog groter.
In de najaarsrapportage worden ook enkele mutaties gemeld die doorwerken op het meerjarenbeeld. Deze mutaties zijn autonoom en geven een verslechtering van het meerjarenbeeld. De jaren 2023 tot en met 2025 blijven wel ruim positief. Voor 2026 wordt een tekort geprognosticeerd. Dit wordt veroorzaakt door het voornemen van het Kabinet om vanaf 2026 te gaan werken met een nieuwe financieringssystematiek voor gemeenten en provincies. Vooruitlopend daarop is het volumeaccres van het gemeentefonds bevroren op € 1,5 miljard, terwijl in 2025 het volumeaccres € 3,3 miljard is. Nadat het Rijk eerder had aangekondigd dat in september 2022 duidelijkheid zou komen voor de jaren 2026 en verder is dit nu uitgesteld tot het voorjaar 2023. Door de onzekerheid vanaf 2026 is het niet mogelijk te besluiten tot nieuwe structurele uitgaven.
De najaarsrapportage is een belangrijke rapportage binnen de P&C-cyclus. Met deze rapportage legt het college tussentijds verantwoording af aan de raad over het lopende begrotingsjaar. Het college vertrouwt erop dat met deze najaarsrapportage de raad zijn controlerende rol goed kan uitvoeren.